- Door van jouw medewerkers ‘mede-ondernemers’ te maken kun je ze niet alleen belonen, maar ook boeien en binden.
- Er zijn veel verschillende vormen van Managementparticipatie. Het is bij de keuze van groot belang naar alle effecten te kijken.
- Werknemersparticipatie vraagt om een precieze fiscale inregeling. Zo wordt belastingheffing op verkapt loon voorkomen.
Managementparticipatie
Jouw bedrijf….dat zijn jouw mensen. Zij maken het verschil.
Je wilt jouw medewerkers graag behouden en belonen. En het liefst voor langere tijd. Hoe doe je dat?
Je kunt ze eenmalig extra belonen, of medeverantwoordelijk maken in jouw bedrijf.
Wat betekent dat fiscaal? Binnen managementparticipatie zijn er veel mogelijkheden om te komen tot ‘shared happiness’.
Zo laat je medewerkers delen in het succes van je onderneming.
Wat is managementparticipatie?
Managementparticipatie heet ook wel medewerkersparticipatie. Het is een set aan maatregelen om medewerkers aan je bedrijf te binden. In de kern gaat het om waardering, perspectief en delen in het succes. Ook wel binden, boeien en belonen genoemd. Zeker in een krappe arbeidsmarkt een goed idee.
- Binden
Bij binden staat de band tussen medewerker en bedrijf centraal.
Medewerkers die zich verbonden voelen zijn zeer waardevol. Zij ervaren de missie en identiteit van jouw bedrijf tot in de kern alsof het hun eigen bedrijf is.
Zij willen successen boeken door de inzet van hun talenten en competenties. De waardering daarvoor gaat verder dan een compliment.
- Boeien
Bij boeien gaat het om perspectief.
Elke medewerker heeft andere behoeftes. Zo kun je ontwikkelprogramma’s aanbieden of doorgroeimogelijkheden.
Daardoor blijven er voor iedereen uitdagingen. - Belonen
Medewerkers voelen waardering ook via beloning.
De eerste stap is vaak via de primaire en secundaire arbeidsvoorwaarden. Een salarisverhoging of een bonus. Vaak zijn dit tijdelijke positieve prikkels.
Serieuzer wordt het als de medewerker kan participeren in de onderneming. Daarmee ervaart hij direct het effect van zijn inspanningen want hij is zelf nu ook de ondernemer.
‘ Managementparticipatie: binden, boeien en belonen.’
SNEL NAAR:
- Wat is Managementparticipatie?
- Waarom?
- Vormen van Managementparticipatie.
- Waar moet je op letten?
- Fiscale effecten
Verfrissend fiscaal advies voor jouw uitdaging.
Jouw uitdaging is meer dan een momentopname. Daarom leveren wij een Fiscaal Plan met een horizon. Vol energie, durf en creativiteit. Vanuit een scherpe blik, met verfrissende ideeën.
Management Participatie: Waarom ?
Met financiële medewerkersparticipatie laat je als ondernemer zien dat je gelooft in je mensen. Medewerkers voelen zich gewaardeerd, en zijn trots op het vertrouwen dat zij krijgen.
Door medewerkers echt mee te laten doen in jouw bedrijf groeit jouw bedrijf en is jouw bedrijf stabieler.
Wil je meer weten over Management Participatie?
Vormen van medewerkersparticipatie
Hoe kies je de best passende beloningsvorm? Dat kan per medewerker anders zijn.
Daarvoor moet je weten wat hem of haar drijft. Als je dat weet kun je makkelijker kiezen.
Relatief eenvoudige vormen zijn:
- Winstdelingsregeling en bonus
- Stock Apprecation Rights (SAR)Â
- Phantom Shares
- Winstbewijzen
Meer complexere vormen zijn:
- Certificaten van aandelen
- Opties op aandelen
- Aandelen
‘ Je laat zien dat je geloof hebt in jouw medewerkers.’
Winstdeling en bonus
De winstdelingsregeling is een beloning naast het salaris. Het is vaak de eerste stap om medewerkers extra te belonen voor hun inzet. Een variant hierop is de prestatie-bonus.
Het is gemakkelijk in te regelen.
Winstdeling en bonussen worden als loon uit dienstbetrekking belast in Box 1.
Het levert de werknemer geen medezeggenschap op. Het is een eenmalige financiële prikkel.
Die prikkel is vaak wel verbonden met de behaalde resultaten.
Stock Appreciation Rights (SAR)
Deze vorm van participatie is gekoppeld aan de totale waarde van het bedrijf. SAR is een uitbetaling gebaseerd op de koersstijging van de aandelen. De medewerker krijgt het recht op een deel van die waarde.
De werknemer krijgt geen aandelen of zeggenschap. Het is gemakkelijk in te regelen.
De belastingdienst ziet dit als normaal inkomen.
Daarom wordt deze extra uitkering belast als loon in Box 1.Phantom shares
Hierbij doet het bedrijf net alsof de medewerker aandelen heeft. De koerstoename en het dividend wordt uitgekeerd in de vorm van een eenmalige uitkering. Dit is feitelijk een bonus gekoppeld aan de aandelenwaarde. Dit wordt belast als loon in box 1.
Winstbewijzen
Dit geeft de werknemer recht op een deel van de winst. De werknemer krijgt geen aandelen of zeggenschap. Dus ook geen stemrecht in de AvA (Algemene Vergadering van Aandeelhouders). Het is gemakkelijk in te regelen. De afspraken hoeven niet langs de notaris. De Belastingdienst ziet dit als normaal inkomen. Daarom wordt deze uitkering belast als loon in Box 1.
Certificaten van aandelen
Geef je jouw medewerker geen aandelen, maar ‘Certificaten van aandelen’?
- Dan heeft de medewerker geen recht op zeggenschap.
- Hij heeft wél recht op koerswinst en dividend.
Zo is er een duidelijke scheiding.
De zeggenschap in jouw bedrijf wordt bij certificaten van aandelen geregeld via het bestuur van de STAK (Stichting Administratie Kantoor). In dat bestuur zit jij als DGA zodat jij alle zeggenschap houdt en de medewerker geen zeggenschap verkrijgt.
De medewerker moet de certificaten kopen van de onderneming.
De Belastingdienst let er op dat dit tegen een marktconforme waarde is. Krijgt de medewerker deze gratis of tegen een lagere prijs? Dan wordt dat gezien als loonvoordeel dat belast is in box 1. Medewerkers zijn dan dus loonbelasting verschuldigd over de verkregen certificaten.
Aangezien zij vaak niet (of niet direct) geld ontvangen (maar certificaten), dienen zij de loonbelasting over de gratis (of tegen lagere waarde) verkregen certificaten dus zelf te betalen.
De verkregen certificaten worden bij de medewerker belast in box 3 als het verkregen percentage lager ligt dan 5%.
Ligt dat hoger dan 5%, dan worden de certificaten belast in box 2.
Beide boxen hebben voor- en nadelen.
In box 3 dient jaarlijks belasting te worden betaald over de werkelijke waarde van de certificaten. Die heffing is relatief laag (afgerond zo’n 2%). Daarnaast zijn dividenden onbelast.
In box 2 is de medewerker geen tussentijdse heffing verschuldigd. De certificaten blijven staan op de prijs waarvoor ze zijn verkregen. Daarentegen zijn een verkregen dividend belast en eventuele winst bij verkoop van de verkregen certificaten belast met minimaal 24,5% inkomstenbelasting in box.
In beide gevallen (box 2 en box 3) is dit veel gunstiger dan de belastingheffing in box 1 over winstuitkeringen.
Opties op aandelen
Deze beloningsvorm gaat een stap verder dan certificaten. Ook hierbij krijgt je werknemer geen aandelen.
Wel opties, die vaak binnen een bepaalde periode kunnen worden omgezet in aandelen. Daarbij gelden voorwaarden, die vooraf worden vastgelegd.
Die voorwaarden kunnen divers zijn. Bijvoorbeeld ten minste 5 jaar in dienst blijven. Of een omzetdoel behalen. Ook de prijs van het aandeel kan worden vastgelegd.
Vaak is de verkrijging van opties niet direct belast. De belastingheffing wordt uitgesteld naar het moment waarop de opties worden omgezet in aandelen. Vervolgens kunnen die aandelen weer belast zijn in box 2 of box 3.
Beloning met opties is in praktijk vaak een uitgestelde winstdeling. Medewerkers verkopen de verkregen aandelen vaak direct op het moment dat deze verhandelbaar worden. Dat komt omdat zij op dat moment fiscaal moeten afrekenen over het verschil tussen de aankoopprijs en de actuele waarde.
Door de gestegen waarde van het bedrijf kan de belastingheffing over de aandelen behoorlijk oplopen. Medewerkers verkopen dan de aandelen weer aan het bedrijf, ontvangen de koopsom en betalen van de opbrengst de belasting. Feitelijk hebben zij dus een uitgestelde winstdeling ontvangen.
Aandelen
Geef je jouw werknemer aandelen? Dan druk je jouw vertrouwen in hem het sterkst uit.
Bij aandelen kun je kiezen uit aandelen met winstrecht en stemrecht, maar ook voor aandelen die alleen recht geven op winst.
Bij winstrechtaandelen (dus zonder stemrecht) is de medewerker wel aanwezig om alle aandeelhoudersvergaderingen, maar kan de medewerker niet meestemmen over het beleid. De medewerker is dus meer dan bij certificaten op de hoogte van het beleid van de onderneming.
Als de medewerker gewone aandelen krijgt (met winstrecht én stemrecht), deelt hij niet alleen mee in de financiële prestaties maar bepaalt ook mede, door deelname en stemrecht in de AvA het beleid.
Hij gaat letterlijk ‘mee-ondernemen’.
Ook bij deze vorm van belonen is van belang om de startwaarde goed te bepalen. Verder zijn ook de aanvullende voorwaarden belangrijk. Denk aan de voorwaarden voor aankoop, verkoop, de ‘blijf-periode’ en meer.
Belastingheffing op aandelen kan in box 2 of  box 3 plaatsvinden. Dat hangt af of er sprake is van een belang dat groter of kleiner is dan 5%.
Waar moet je op letten bij de keuze?
Bij de keuze van de beloningsvorm moet goed gekeken worden naar de juridische, financiële en fiscale kant. Zowel voor de medewerker als voor jou als ondernemer.
De verschillen en gevolgen zijn groot.
Naast de keuze van de vorm is ook de manier van aanbieden van belang.
In ons advies letten we op:
- het doel dat bereikt moet worden.
- de juridische impact.
- de manier van financieren.
- de juiste manier van vastlegging.
- afstemming met de Belastingdienst.
- de waarde van de onderneming.
Waar moet je allemaal aan denken bij het vastleggen van de voorwaarden? Dat kan heel verschillend zijn.
Wat als je jouw bedrijf wilt verkopen en werknemers hebben aandelen?
Of wat gebeurt er met de aandelen als een werknemer toch besluit weg te gaan?
Ook voor de werknemer zijn de afspraken van belang. In welke box wordt hij straks belast? Is het aandelenbelang bewust groter of kleiner dan 5%? Dat bepaalt of hij in box 3 afrekent of in box 2. En hoe gaat hij aandelen aankoop financieren?
Al deze aspecten en veel meer worden meegenomen in ons advies.
Fiscale effecten bij werknemersparticipatie
Krijgt jouw werknemer aandelen of certificaten? Dan is het belangrijk vooraf na te denken over de fiscale impact. Denk bijvoorbeeld aan:
Kans op verkapt loon:
Wil je de medewerker de aandelen voordelig laten kopen? Dan is de koopsom lager dan de actuele economische waarde. Dat verschil in prijs ziet de belastingdienst als verkapt loon. Het wordt belast met loonheffing in box 1.
Rente berekening:
Wil je als ondernemer de aandelen ‘gratis’ geven aan de werknemer?  Dan financier jij, als ondernemer, de aandelen voor de werknemer. Je bent dan fiscaal verplicht een rente te berekenen. Doe je dit niet, dan wordt de verstrekking gezien als loon.
Lucratief belang:
Krijgt de werknemer een zeer groot voordeel tegen een lage investering of tegen een zeer laag risico?  Dan kan onder voorwaarden sprake zijn van een ‘lucratief belang’. Dat betekent dat de winst die de werknemer behaald met de aandelen belast wordt in box 1, in plaats van in box 2 of box 3. Dit kan voorkomen worden door de werknemersparticipatie goed te structureren.
Vooraf afstemmen
Bij werknemersparticipatie is het van belang het plan vooraf af te stemmen met de Belastingdienst. Het gaat dan o.a. over waardering van het bedrijf, of kosten aftrekbaar zijn en in welke box de participatie wordt belast.
Wil je meer weten over Management Participatie?
Ontdek ook:
VermogensPlanning
Financiële Planning
Fiscaal-Fit Scan
